РЕШЕНИЕ Клинцовского городского Совета народных депутатов от 13.12.2006 № 3-1/195
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ (ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ"
Официальная публикация в СМИ:
публикаций не найдено
Вступил в силу с 13 декабря 2006 года (пункт 6 данного документа).
КЛИНЦОВСКИЙ ГОРОДСКОЙ СОВЕТ НАРОДНЫХ ДЕПУТАТОВ
РЕШЕНИЕ
от 13 декабря 2006 г. № 3-1/195
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ
ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ (ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ)
НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
Во исполнение программы реформирования муниципальных финансов, утвержденной Решением Клинцовского городского Совета народных депутатов от 15.11.2006 № 3-1/182 "Об утверждении городской целевой программы реформирования муниципальных финансов города Клинцы", в целях повышения эффективности предоставляемых налоговых льгот Клинцовский городской Совет решил:
1. Установить, что все предоставляемые в соответствии с решениями Клинцовского городского Совета народных депутатов и планируемые к предоставлению налоговые льготы должны оцениваться на предмет их бюджетной и социальной эффективности.
2. Утвердить Порядок оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот (приложение 1).
3. Администрации города Клинцы:
обеспечить проведение оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот в соответствии с вышеназванным Порядком оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот;
проработать вопрос с Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы РФ № 1 по Брянской области о предоставлении информации о суммах налоговых льгот в разрезе категорий налогоплательщиков и видов налогов.
4. Установить запрет на внесение на рассмотрение Клинцовского городского Совета народных депутатов нормативно-правовых актов, предусматривающих введение на территории города Клинцы налоговых льгот без расчетов их финансовой эффективности или низкой оценке их финансовой эффективности.
5. Установить, что при выявлении фактов низкой финансовой эффективности действующих местных налоговых льгот администрацией города Клинцы осуществляется подготовка проектов нормативно-правовых актов об отмене неэффективных налоговых льгот, которые должны вноситься на рассмотрение Клинцовского городского Совета народных депутатов.
6. Решение вступает в силу с момента его подписания.
Глава города Клинцы
А.В.ДОЛГОВ
Приложение 1
Порядок
оценки эффективности предоставляемых
(планируемых к предоставлению)
налоговых льгот
1. Общие положения
1.1. Оценка эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот производится в целях обеспечения контроля результативности налоговых льгот и их соответствия общественным интересам. Проведение оценки должно способствовать оптимизации перечня действующих местных налоговых льгот и обеспечению оптимального выбора объектов для предоставления муниципальной поддержки в форме налоговых льгот.
1.2. Настоящий Порядок оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот (далее - Порядок) определяет объекты предстоящей оценки эффективности местных налоговых льгот, подходы к оценке, перечень и последовательность действий при проведении оценки, состав исполнителей и их взаимоотношения, а также требования к реализации результатов оценки.
2. Основные понятия и термины
2.1. Понятия и термины в настоящем Порядке используются в следующих значениях:
налоговая льгота - предоставляемое отдельным категориям налогоплательщиков преимущество по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере;
сумма налоговых льгот - сумма налогов, исчисленная от налоговой базы, но не уплачиваемая налогоплательщиком в бюджет на основании решений Клинцовского городского Совета народных депутатов.
Иные понятия и термины используются в значениях, определяемых Налоговым кодексом Российской Федерации и действующим законодательством.
2.2. Оценке подлежит эффективность от предоставления местных налоговых льгот как действующих, так и планируемых к введению. Под местными налоговыми льготами понимаются льготы по уплате налогов и сборов, принимаемые решениями Клинцовского городского Совета народных депутатов.
2.3. Под бюджетной эффективностью предоставления налоговых льгот понимаются полученные (или планируемые к получению) налоговые поступления в местный бюджет, которые связаны с использованием льгот. В случае если сумма бюджетного эффекта от предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот превышает сумму или равняется сумме предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, это означает достаточную финансовую эффективность оцениваемых налоговых льгот. В случае, если сумма эффекта от предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот меньше суммы предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, то налоговая льгота имеет низкую финансовую эффективность.
2.4. Социальная эффективность предоставления налоговых льгот определяется:
либо показателями, отражающими значимость поддерживаемой с помощью налоговых льгот деятельности налогоплательщика; либо показателями, подтверждающими создание благоприятных условий развития инфраструктуры социальной сферы и повышение социальной защищенности населения города.
3. Основные принципы установления налоговых льгот
Установление налоговых льгот осуществляется с соблюдением следующих основных принципов:
налоговые льготы устанавливаются в пределах полномочий городского Совета народных депутатов, установленных федеральным законодательством;
налоговые льготы устанавливаются только категориям налогоплательщиков;
налоговые льготы предоставляются категориям налогоплательщиков на равных условиях;
при использовании налоговых льгот налогоплательщики пользуются равными правами.
4. Цели установления налоговых льгот
Основными целями предоставления налоговых льгот являются:
обеспечение экономической заинтересованности юридических и физических лиц в расширении приоритетных для города видов хозяйственной деятельности;
стимулирование использования финансовых ресурсов, направляемых на создание, расширение и обновление производств и технологий по выпуску необходимой городу продукции (товаров, услуг);
создание благоприятных экономических условий для деятельности предприятий, применяющих труд социально незащищенных категорий населения;
создание необходимых экономических условий для развития инвестиционной деятельности в городе;
оказание экономической поддержки организациям в решении приоритетных для города социальных задач.
5. Виды налоговых льгот и условия их предоставления
5.1. Льготы по налогам, зачисляемым в бюджет городского округа, предоставляются налогоплательщикам на основании норм федерального налогового законодательства, законов Брянской области и принятых в соответствии с ними нормативно-правовых актов Клинцовского городского Совета народных депутатов.
5.2. Налогоплательщикам могут устанавливаться следующие виды налоговых льгот:
изъятие из налогообложения отдельных элементов объекта налогообложения;
освобождение от уплаты налога (полное или частичное);
снижение ставки налога;
другие виды налоговых льгот, предусмотренные федеральным и областным законодательством о налогах и сборах.
5.3. Налоговые льготы в соответствии с нормативно-правовыми актами Клинцовского городского Совета народных депутатов предоставляются в пределах сумм, подлежащих зачислению в бюджет городского округа.
5.4. В целях обеспечения результативности налоговых льгот и их соответствия общественным интересам запрещается предоставление налоговых льгот при низкой оценке их финансовой эффективности. Нормативные и правовые акты, предусматривающие введение на территории города Клинцы налоговых льгот без расчетов их финансовой эффективности (или низкой финансовой эффективности), а также без сведений о социальной эффективности предлагаемых к введению налоговых льгот, не могут вноситься на рассмотрение Клинцовского городского Совета народных депутатов.
6. Организация проведения оценки эффективности
предоставления налоговых льгот
6.1. Оценка эффективности предоставляемых налоговых льгот производится в три этапа.
На первом этапе производится учет (инвентаризация) предоставленных в соответствии с решениями Клинцовского городского Совета народных депутатов налоговых льгот.
На втором этапе определяется сумма потерь (сумма недополученных доходов) бюджета городского округа, обусловленных предоставлением льгот.
На третьем этапе оценки производится сопоставление суммы потерь (суммы недополученных доходов) бюджета городского округа, обусловленных предоставлением льгот, с суммами бюджетного эффекта от предоставления налоговых льгот.
6.2. Для обеспечения проведения оценки бюджетной эффективности между администрацией города Клинцы и МИФНС РФ № 1 по Брянской области заключается соглашение о ежегодном представлении в срок до 10 июля года, следующего за отчетным, информации, содержащей:
сведения о суммах налоговых льгот в разрезе категорий налогоплательщиков и видов налогов;
сведения о суммах уплаченных налогов в бюджет городского округа за последний отчетный год в разрезе категорий налогоплательщиков, получивших льготы (по видам налогов);
сведения о суммах уплаченных налогов в бюджет городского округа за год, предшествующий последнему отчетному году (по видам налогов).
Для обеспечения проведения оценки социальной эффективности отдел экономики и комплексного планирования администрации города может запросить непосредственно у налогоплательщиков сведения о социально значимых результатах деятельности получивших льготы налогоплательщиков. При этом социальный эффект может выражаться в том числе в материальных преимуществах, услугах социального характера или иных социально значимых показателях.
При непредставлении запрошенных сведений администрацией города может быть сделан вывод об отсутствии социального эффекта при предоставлении налоговой льготы.
6.3. Администрация города Клинцы на основании представленной МИФНС РФ № 1 по Брянской области информации осуществляет расчет бюджетного эффекта от предоставленных налоговых льгот.
Расчет проводится по формуле:
БЭ = СНm - СНn,
где:
БЭ - сумма бюджетного эффекта от предоставления налоговых льгот по соответствующей категории налогоплательщиков;
СНm - сумма уплаченных налогов в бюджет городского округа за последний отчетный год по соответствующей категории налогоплательщиков, получивших льготы;
СНn - сумма уплаченных налогов в бюджет городского округа за год, предшествующий последнему отчетному году, по соответствующей категории налогоплательщиков, получивших льготы.
В случае если в результате расчета получен отрицательный показатель бюджетного эффекта от предоставления налоговой льготы, отдел экономики и комплексного планирования администрации города готовит заключение о наличии возможной экономии средств бюджета городского округа в результате использования налоговой льготы и предполагаемом размере этой экономии.
При расчете бюджетного эффекта может быть применен повышающий коэффициент, обусловленный объективными причинами снижения поступлений в бюджет городского округа от соответствующей категории налогоплательщиков (стихийные бедствия, резкое ухудшение рыночной конъюнктуры и т.п.). Размер повышающего коэффициента не может превышать 2 и определяется на основе экспертной оценки.
В отношении физических лиц, не являющихся предпринимателями без образования юридического лица, а также некоммерческих организаций вместо оценки бюджетной эффективности осуществляется оценка социальной эффективности налоговых льгот.
6.4. Оценка эффективности налоговых льгот осуществляется на основе таблицы "Результаты оценки бюджетной эффективности предоставленных налоговых льгот" по форме, приведенной в приложении (прилагается) к настоящему Порядку.
По результатам проведения оценки эффективности налоговых льгот за истекший финансовый год составляется аналитическая записка, которая представляется Главе города Клинцы.
Аналитическая записка должна содержать полный перечень предоставленных на территории города налоговых льгот, полную информацию о потерях бюджета городского округа по причине предоставления льгот, сведения о бюджетной эффективности действующих налоговых льгот и предложения, направленные на корректировку или отмену неэффективных налоговых льгот.
6.5. Оценка эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот производится на основе расчетов бюджетного эффекта, расчетов сумм предполагаемых к получению налоговых льгот, предоставляемых в администрацию города Клинцы инициаторами введения налоговых льгот, с приложением их обоснований. Расчет бюджетного эффекта осуществляется в соответствии с положениями пункта 6.3 настоящего Порядка.
6.6. Информация о результатах оценки потерь бюджета по причине предоставления льгот, а также эффективности льгот публикуется в средствах массовой информации или сети Интернет.
Глава города Клинцы
А.В.ДОЛГОВ
Приложение
к Порядку оценки
эффективности предоставляемых
(планируемых к предоставлению)
налоговых льгот
Результаты оценки бюджетной эффективности
предоставленных налоговых льгот
за _______________ 200___ г.
