Вопрос: В связи с отменой статей НК об уплате НДС по обособленным подразделениям возникает ряд вопросов:
1. Что будет происходить с лицевыми счетами по НДС обособленных подразделений. И в какие сроки.
2. Какой порядок сдачи и оплаты уточненных расчетов по головной организации за периоды в которых расчет производился по удельному весу. На примере:
Основной расчет начислено к уплате
Головное предприятие 100
Филиал 120
Филиал 230
Всего 150
По уточненному расчету доначисляем всего 10.
Мы должны сдать уточненный расчет только по головной? На сумму 110 или 160?
Ответ: В случае представления налоговой декларации, отражающей налогооблагаемые обороты по финансово - хозяйственным операциям, произведенным налогоплательщиком до вступления в силу Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (в июне, II квартале 2002 года) налоговая декларации по налогу на добавленную стоимость заполняется и представляется в соответствии с порядком, установленным Инструкцией по заполнению Декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденной Приказом МНС России от 21.01.2002 № БГ-3-03/25 (в редакции Приказа МНС России от 05.03.2002 № БГ-3-03/113).
Таким образом, налогоплательщики, которые имеют обособленные подразделения, и у которых возникает сумма НДС к уплате в бюджет, могут представить уточненную декларацию в налоговый орган за июнь или II квартал 2002 года с приложением "Д" Декларации по налогу на добавленную стоимость (по форме, утвержденной Приказом МНС России от 26.12.2001 № БГ-3-03/572).
Специалисты отдела
косвенных налогов
УМНС России
по Брянской области
