ПОСТАНОВЛЕНИЕ Брянской городской администрации от 29.12.2006 № 4687-п
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДОЛОГИИ ПЛАНИРОВАНИЯ ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ БЮДЖЕТА ГОРОДА БРЯНСКА И ПОРЯДКА ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО РЕЗЕРВА"
Официальная публикация в СМИ:
"Брянск", № 1, 19.01.2007
БРЯНСКАЯ ГОРОДСКАЯ АДМИНИСТРАЦИЯ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 29 декабря 2006 г. № 4687-п
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДОЛОГИИ ПЛАНИРОВАНИЯ
ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ БЮДЖЕТА ГОРОДА БРЯНСКА
И ПОРЯДКА ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО РЕЗЕРВА
В соответствии с Программой реформирования финансов муниципального образования город Брянск, утвержденной Решением Брянского городского Совета народных депутатов от 28.04.2006 № 394 "Об утверждении Программы реформирования финансов муниципального образования город Брянск на 2006 - 2007 годы", постановляю:
1. Утвердить Методологию планирования временных кассовых разрывов бюджета города Брянска согласно приложению № 1 к настоящему Постановлению.
2. Утвердить Порядок формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов бюджета города Брянска согласно приложению № 2 к настоящему Постановлению.
3. Постановление опубликовать в муниципальной газете "Брянск".
4. Контроль за исполнением настоящего Постановления возложить на первого заместителя Главы городской администрации В.Н.Предеху.
И.о. Главы администрации
В.М.МАНУЕВ
Приложение № 1
к Постановлению
Брянской городской
администрации
от 29.12.2006 № 4687-п
МЕТОДОЛОГИЯ
планирования временных кассовых разрывов
бюджета города Брянска
1. Под кассовым разрывом бюджета города Брянска понимается краткосрочное, в пределах нескольких месяцев одного финансового года, превышение расходных обязательств бюджета города Брянска над доходами, которое в последующие месяцы года компенсируется соответствующим превышением доходов бюджета над его расходами. Источником возникновения кассовых разрывов является разница в сезонности поступления доходов и осуществления расходов бюджета города Брянска в пределах года. Объем средств, составляющих величину кассового разрыва, определяется по следующей формуле:
Кр = (О + Ифд + Д - Р), где:
Кр - объем средств, составляющих величину кассового разрыва;
О - остатки средств на едином счете без учета целевых средств на начало месяца;
Ифд - источники финансирования дефицита бюджета, планируемые на прогнозируемый период, без учета остатков средств;
Д - планируемый объем доходов с учетом межбюджетных трансфертов на соответствующий период;
Р - объем первоочередных расходов бюджета, предусмотренных утвержденной бюджетной росписью.
2. Основными факторами, объясняющими возникновение данных кассовых разрывов, являются:
наличие внутригодовой неравномерности поступления доходов и осуществление непроцентных расходов бюджета города Брянска по месяцам;
крупные выплаты из бюджета города Брянска, связанные с оплатой потребленных энергоресурсов и погашением и (или) обслуживанием муниципального долга;
форс-мажорные обстоятельства, требующие срочных разовых расходов (например, природные бедствия или катастрофы).
3. Прогнозирование кассовых расходов при составлении бюджета города Брянска на следующий год осуществляется в три этапа:
на первом этапе на основании месячных отчетов об исполнении бюджета за базовый период (3 года) составляется типовой профиль помесячной динамики доходов и осуществляется расчет ожидаемого профиля доходов в условиях будущего года, т.е. скорректированного с учетом очевидных изменений (например, изменение объема межбюджетных трансфертов из областного бюджета, изменения в налоговом законодательстве);
на втором этапе - на основании месячных отчетов об исполнении бюджета по расходам (за вычетом процентных расходов и погашения основной суммы долга) за базовый период (3 года) осуществляется расчет ожидаемого профиля расходов в условиях будущего года, т.е. скорректированного с учетом очевидных изменений в бюджетной сети и обязательствах;
на третьем этапе на полученный профиль доходов и расходов накладывается график платежей по обслуживанию и погашению муниципального долга и выделяются наиболее вероятные точки, в которых при исполнении бюджета города Брянска может произойти кассовый разрыв, т.е. где накопленный с начала года объем доходов (с учетом переходящих остатков) становится меньше накопленного с начала года объема расходов (расходы по типовому графику и расходы, связанные с платежами по муниципальному долгу).
4. Определение наиболее вероятных месяцев планируемого финансового года, когда при исполнении бюджета города Брянска может произойти кассовый разрыв, т.е. когда накопленный с начала года объем доходов (с учетом переходящих остатков) становится меньше накопленного с начала года объема расходов (с учетом расходов на обслуживание и погашение уже принятых долговых обязательств), проводится по формуле:
m i m i
m - месяц кассового разрыва, если SUM D - SUM P < 0,
i = 1 i = 1
m i m i
отсутствие кассового разрыва, если SUM D - SUM P > 0,
i = 1 i = 1
1 <= m <= 12, где
i
D - прогноз месячных поступлений доходов бюджета в целом в i-м месяце в
планируемом году;
i
Р - значение бюджетных ассигнований в i-м месяце в планируемом году;
m - месяц, в котором ожидается возникновение кассового разрыва.
5. После определения наиболее вероятных месяцев возникновения кассовых разрывов в очередном финансовом году разрабатываются меры по их недопущению или определяется порядок их финансирования.
Начальник бюджетного отдела
Т.В.ПОНКРАШОВА
Начальник финансового управления
городской администрации
Г.А.БАРАНОВА
Заместитель Главы администрации,
руководитель аппарата
В.М.МАНУЕВ
Приложение № 2
к Постановлению
Брянской городской
администрации
от 29.12.2006 № 4687-п
ПОРЯДОК
формирования финансового резерва
для финансирования временных кассовых разрывов
бюджета города Брянска
1. Настоящий Порядок определяет действия и способы обеспечения финансирования прогнозируемых временных кассовых разрывов в очередном финансовом году.
2. Финансирование временных кассовых разрывов осуществляется с использованием следующих инструментов:
корректировка расходов по отдельным статьям бюджета города Брянска на год;
поддержание достаточного (допустимого) уровня остатков на счетах;
оптимизация графика новых заимствований;
использование внутригодовых кредитных линий.
3. Корректировка расходов по отдельным статьям бюджета города Брянска на год производится в случае, когда прогноз указывает на возникновение кассового разрыва в одном из месяцев, а не в нескольких месяцах подряд. В этом случае для предотвращения возникновения кассового разрыва финансовое управление Брянской городской администрации может принять меры по корректировке графика расходов по месяцам, чтобы обеспечить профиль расходов, исключающий (снижающий) вероятность кассового разрыва.
Проведение корректировки внутригодового графика осуществления расходов по отдельным статьям бюджета города Брянска, не связанных с осуществлением регулярных платежей либо имеющих жесткую сезонную привязку, а также графика осуществления бюджетом закупок, оплаты услуг и бюджетных инвестиций позволяет не допустить возникновение кассовых разрывов при осуществлении регулярных и сезонных расходов бюджета.
4. Формирование достаточного (допустимого) остатка на счете бюджета города Брянска на конец года, используемого в очередном финансовом году для финансирования текущих расходов свыше поступлений в бюджет в течение данного месяца при временных кассовых разрывах бюджета, помимо оптимизации расходов и доходов, в течение года является дополнительным способом снижения риска возникновения кассового разрыва.
Формирование допустимого остатка на счете бюджета города Брянска непосредственно связано с корректировкой расходов по отдельным статьям бюджета на год, поскольку накопление остатков на бюджетных счетах возможно только в случае перераспределения расходов внутри года таким образом, чтобы доходы бюджета (с учетом новых заимствований, доходов от продажи имущества и поступления средств из областного бюджета) не превышали текущие расходы (как непроцентные, так и по муниципальному долгу).
Точная оценка требуемого объема допустимого остатка на счете бюджета города Брянска делается на основании данных об исполнении бюджета города Брянска и величине возникавших кассовых разрывов за три предыдущих года, а также с учетом объема доходов и расходов в текущем финансовом году и прогноза вероятности кассовых разрывов в очередном финансовом году и может изменяться от года к году.
i m i m i
К об = max (SUM P - SUM D),
i = 1 i = 1
1 <= m <= 12,
где:
i
К об - объем допустимого остатка на счете бюджета города Брянска в
планируемом году;
i
D - прогноз месячных поступлений доходов бюджета в целом в i-м месяце в
планируемом году;
i
Р - значение бюджетных ассигнований в i-м месяце в планируемом году;
m - месяц года.
5. Проведение оптимизации графика новых заимствований применяется при отсутствии в необходимых объемах допустимого остатка на счете бюджета города Брянска, поскольку перераспределение новых заимствований позволяет обеспечить оптимальное финансирование расходов и не допустить возникновения кассового разрыва.
Оптимизацию графика новых заимствований следует проводить с учетом согласования внутри года сроков осуществления новых займов и поступления средств в бюджет города Брянска от продажи имущества. Для недопущения кассового разрыва в очередном финансовом году необходимо проводить осуществление продажи имущества в сроки, обеспечивающие поступление средств в бюджет города Брянска в привязке к датам выплат по имеющимся обязательствам. Осуществление новых займов необходимо производить в упреждающем режиме только в тех случаях, когда нет иных способов для ликвидации кассового разрыва.
6. Использование внутригодовых кредитных линий по финансированию кассовых разрывов заключается в том, что в начале года Брянская городская администрация заключает договор с коммерческим банком об открытии кредитной линии, действующей до конца года, в размере, обеспечивающем покрытие возможных кассовых разрывов или револьверной кредитной линии. Расчет размера предоставляемого кредита в этом случае аналогичен методике по оценке объема допустимого остатка на счете бюджета города Брянска.
При открытии кредитной линии непосредственное заимствование средств происходит только в случае возникновения кассового разрыва в размере, обеспечивающем его покрытие (в пределах величины кредитной линии). Открытие револьверной кредитной линии является более предпочтительным в случае, когда согласно прогнозу возникновения кассовых разрывов они следуют один за другим, а из бюджета города Брянска нет возможности погасить ранее произведенное заимствование.
Особенностями данного инструмента финансирования кассового разрыва является то, что согласно Бюджетному кодексу Российской Федерации в объем муниципального долга города Брянска включаются только предоставленные кредиты, т.е. собственно наличие открытой кредитной линии не увеличивает совокупный объем задолженности субъекта кредитора.
7. В случае невозможности предусмотреть в бюджете города Брянска необходимый объем допустимого остатка на счете бюджета в решении о бюджете города Брянска на финансовый год устанавливается источник и предельный объем привлекаемых кредитных ресурсов, необходимых для покрытия временных кассовых разрывов.
Начальник бюджетного отдела
Т.В.ПОНКРАШОВА
Начальник финансового управления
городской администрации
Г.А.БАРАНОВА
Заместитель Главы администрации,
руководитель аппарата
В.М.МАНУЕВ
